請問資產負債表的3400欄位"保留盈餘"、3440欄位"本期損益(稅後)"跟損益表的53欄位"全年所得額"可以不相等嗎？

林永隆

榮譽會計師

A：1.3440欄位「本期損益(稅後)」，若跟損益表的53欄位帳載「全年所得額」減「60本年度應納稅額」不相等時，請自行檢視數字是否填載有誤。
2.為損益表的53欄位自行依法調整後「全年所得額」金額。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好：
問題1.申報書p3資產負債表本期損益原則上會等於申報書p1#53全年所得額財上金額，稅上再依照申報方式自行調整，如貴商號係採擴大書審方式申報者，其全年所得額財上數字大於稅上，除有紓困補貼或其他免稅收入者外，申報系統會報不出去，請自行檢視數字是否填載有誤

問題2.獨資商號負責人，其商號所得併入綜合所得稅營利所得申報金額，依申報書p9填寫須知三(一)所載，規定係以「申報書p1#53全年所得額稅上金額減除已繳納原申報所屬年度之各種稅法所處之罰鍰、滯納金、滯報金、怠報金後之餘額填載。」故如一般情況下，無減項之罰鍰減除，其併入綜合所得稅營利所得之金額為申報書p1#53全年所得額稅上金額無誤

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)