請教會計分錄及記帳問題
- Q：因一人創業，自行使用會計軟體記帳，目前接案後檢視帳目有些困惑，請協助撥冗指導~
舉例：業主委託訂製家具，分錄如下
1.向業主收取10萬元，分3期支付
借：銀行存款 1萬元
貸：預收款項(1/3期，訂金) 1萬元
借：銀行存款 5萬元
貸：預收款項(2/3期) 5萬元
借：銀行存款 4萬元
貸：應收帳款(3/3期，尾款) 4萬元
2. 請家具工廠A製作木櫃5萬元，分2期支付
借：預付款項(1/2期，訂金) 1萬元
貸：銀行存款1萬元
借：預付款項(2/2期，尾款) 4萬元
貸：銀行存款4萬元
3. 請鐵工廠B製作金屬配件1萬元
借：應付帳款 1萬元
貸：銀行存款1萬元
4. 向家具工廠C訂製吧台椅1萬元
借：應付帳款 1萬元
貸：銀行存款1萬元
個人疑問如下
1.專案結束時，是否應結算本案實際收益? 例如：收款10萬、扣除分包下游廠商費用(木櫃5萬、鐵件1萬、吧台椅1萬) 7萬、營業稅(5％ ) 4762元，本專案收益是否應計算為10萬-7萬-4,762元=25238元? 其他相關成本如何計算或記帳?例如：營利事業所得稅(金額尚無法預估)、或專案進行中使用之停車費、加油油資、郵電費..等
2.呈上，如計算該專案實際收益後，該如何進行會計分錄?
3.在記帳過程中，貸方跟借方會使用不同科目名稱，例如：貸方-預收款項、應收帳款，在借方會使用預付款項或應付帳款等….，最後結算時需要用什麼分錄方式讓各會計科目金額各自歸零嗎? 或是各會計科目持續累加金額無妨? 或是專案結算時借貸平衡即可(借方不同科目相加總金額=貸方不同科目相加總金額)
4.針對自學者有沒有推薦的課程、網站、書籍或資源可以參考?
感謝~ - 姓名：孫先生/小姐
- 行業別：藝術、娛樂及休閒服務業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2022-07-15
- 會計師回覆#1
-
楊聰智
榮譽會計師
A：沒有認列相關的成本及轉列收入.分錄亦有問題.為避免罰則.若真的没有什麼會計處理經驗,建議委任比較好.
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2022-07-15
- 會計師回覆#2
-
胡宗奇
榮譽會計師
A：您好:
題目所述有些會計項目沒有立帳卻有沖帳分錄，如1.的應收帳款及3-4的應付帳款
簡述基本概念如下
1.預收訂金時應借記現金/銀行存款等並貸記預收貨款，並於收入實現時轉列損益表的收入
2.預付訂金時應借記預付貨款貸記現金/銀行存款等，於實際進貨時轉列損益表的進貨，並於出售時轉列成本，如年底尚未出售則放入期末存貨
3.分錄應把進銷項稅額列出來，以利申報營業稅後沖轉之
4.看起來您並沒有會計的概念，建議如要自行記帳者，至少買坊間的相關會計學書籍及稅務法規書籍來研讀；網路上亦有一些教學影片可供學習
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2022-07-15
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