營所稅申報及計算方式

余耀祖

榮譽會計師

A：貴公司去年收入(含業外)$285萬元，依書審率6％ 計算課稅所得：
$2,850,000 * 6％ = $171,000 (課稅所得)
因超過起徵點12萬元，且未達20萬元，故應納稅額為課稅所得額超過十二萬元部分之半數：
($171,000 - $120,000) * 50％ = $25,500(應納稅額)

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

許禮賢

榮譽會計師

A：1.書審計算方式申報營利事業所得稅，需繳納的所得稅額為：
（全年營業淨收入＋非營業收入）＊擴大書審申報純益率（約4％ ～10％ ）。
如所述營業收入2850000＊6％=171000
2.課稅所得額在12萬元以下則可免納營所稅；在12萬至20萬元間，則應納營所稅額為課稅所得額扣除12萬元後的50％；20萬元以上，則應納營所稅額為課稅所得額的20％。
(171000-120000)*50％=25500

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)