飲料寄杯(預收帳款)使用環保杯折扣可否列為當期費用支出
- Q：本店提供消費者飲料寄杯服務，即消費者於9/10日，購買10杯咖啡，當下付現(或使用其他支付方式/禮券/第三方支付/信用卡)，我方收款並開立10杯咖啡發票，消費者可攜帶購買收據或出示會員身分，於期限內提領完畢。(和7-11、全家咖啡寄杯領杯流程相同)
消費者於11月20日攜帶環保杯，響應環保局政策，我方需給予環保杯-5元折扣，在POS系統中，將該「環保杯折扣」認列【收入減項】，故會造成當日「發票帳」和「營業帳」對不起來，以月來看，可能會造成一整個月的「營業帳」和「發票帳」差異1萬元以上(營業帳少，發票帳多)。
可否將「環保杯折扣」提認列為營業費用，而非「營業收入的減項科目」?
補充說明：和環保局確認過，「環保杯折扣」現行無法抵稅。 - 姓名：邱先生/小姐
- 行業別：住宿及餐飲業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2022-10-06
- 會計師回覆#1
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楊聰智
榮譽會計師
A：1、依查核準則規定，銷貨折讓要取得折讓單，就能銷貨收入減銷貨折讓=銷貨淨額。
2、若要認列折讓，就要給客戶簽折讓單，申報營業稅，列報銷貨折讓，這樣作業，會不會太麻煩，公司可以考量。
3、若不想麻煩，是可以做銷貨折讓，只是未取憑証，稅務申報自行調整補稅。
4、若是沒有預收，只是當下消費，可以開發票明細中加入折扣，如收100元，折扣5元，實收95元，依95元認列銷貨收入。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2022-10-06
- 會計師回覆#2
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許禮賢
榮譽會計師
A：建議以銷貨折讓方式處理列帳，並應取得折讓單。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2022-10-06
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