陳冠宙
榮譽會計師
A:1.可以提領當日提領銀行之即期買進匯率轉換入帳,兌換損益為提領日領出換算之台幣金額與原帳上外幣轉換入帳(以平均匯率計算)之台幣金額差異
2.定期針對匯率波動評價即可,若為管理目的,也可針對每月進行外幣評價調整,匯率部分可參考公司主要往來銀行之匯率評價或大型指標銀行之匯率評價(例如台灣銀行)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.通常公司帳載平日結購美金有一個平均匯率, 因公司係以台幣記帳,因此就帳上外幣數與其台幣數可以得出一匯率(移動平均)。是以在每次存入外幣時,外幣帳戶會因匯率變動而不斷更新平均匯率,其貸記台幣金額,即以提領當日帳載之平均匯率冲減之;因此產生之冲帳差異,列為營業外之兑換損益。
外幣提領外幣現鈔,此時的現金應以銀行牌價之即期買入匯率計算。
2.外幣評價通常於年終(無須按月如公司有需求亦可按月評價)按匯率調整而產生之帳面差額,匯率則可使用台灣銀行即期買入匯率作帳務上之評價調整。
另依營利事業所得稅查核準則第29條及第98條規定,屬未實現兌換損益,在稅務申報時就不能列報為當年度損益。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)