廠商贊助尾牙餐費扣繳
- Q：根據查詢資料，對於往來廠商的尾牙餐聚或是周年慶活動，會代為出資認捐尾牙餐費或捐贈摸彩品，這項交際費支出，依所得稅法規定，必須由扣繳義務人、也就是捐助廠商，填報以受贈廠商為所得人名義的「其他所得」免扣繳憑單，向該管稽徵機關申報。
問題1是，我公司認捐尾牙餐費，受贈廠商規模是10人 小公司尾牙，我公司是當下直接跟餐廳結帳，有拿取到發票，請問依舊要填報以受贈廠商為所得人名義的「其他所得」免扣繳憑單嗎?
會因為我有一起用餐，而不用申報受贈廠商所得嗎?
問題2是，我公司認捐尾牙餐費，受贈廠商規模是10人 小公司，餐費結帳的是受贈廠商，有拿取到受贈廠商的認捐尾牙餐費收據，請問依舊要填報以受贈廠商為所得人名義的「其他所得」免扣繳憑單嗎?
會因為我有一起用餐，而不用申報受贈廠商所得嗎? - 姓名：劉先生/小姐
- 行業別：批發及零售業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2023-02-07
- 會計師回覆#1
-
許禮賢
榮譽會計師
A：問題1: 貴 公司直接跟餐廳結帳，有取得公司統編發票，建議以交際費方式列支，不用申報受贈廠商所得。
問題2: 貴 公司認捐廠商尾牙餐費，餐費結帳的是受贈廠商，事後取得受贈廠商的認捐尾牙餐費收據，建議填報以受贈廠商為所得人名義的「其他所得」免扣繳憑單，向稽徵機關申報。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-03-01
- 會計師回覆#2
-
陳星君
榮譽會計師
A：問題1-->捐助廠商有拿到發票, 就直接以交際費認列公司費用就好。同一筆支出也不能同時認列兩種費用。建議不需要再扣繳申報給受贈廠商。
問題2-->受贈廠商拿到發票, 建議就用扣繳申報其他所得給受贈廠商。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-02-10
主辦單位：
