進貨發票不被認列..續
- Q：1.題目中所述不認列的意思究竟為何？如果是誤扣抵不得扣抵的進項稅額，則有虛報進項稅額將補稅及裁罰的問題
答：有朋友有類似經驗一年後被退回不認列
2.無法，如果繳稅在前進項在後，原則上是留抵以往期沖抵
答：如果當期含中租進項繳稅為0
被退回後該怎麼沖帳
原為銷100，進20+中租101
被退回就變成銷100進20
20是我有把握沒問題的
3.應轉回為進項稅額，並視成本或費用列入相關科目
答：如果
借：成本或費用（科目分別是？）100萬
貸：進貨 957143
進項稅額 42857
是這樣嗎？
4.進項扣抵年限為10年，惟如跨年度者，建議視當初有無登帳
公司初設立不到五年憑證為前會計未報之進項憑證期間為109-111全年度
如果列報上去要如何特別跟國稅局說明？？
5.手續費收入是站在對方的角度，對你而言是手續費支出
如果這筆貸款沒入公司帳戶內
我是否可以寫
借：手續費
貸：零用金或現金
手續費發票的稅額要另外列出來嗎？
是列進項稅額嗎？ - 姓名：蕭先生/小姐
- 行業別：批發及零售業
- 區域：台南市
- 詢問日期：2023-05-14
- 會計師回覆#1
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楊聰智
榮譽會計師
A：中租借款不是當進銷貨處理.應認列應付租賃款.在申報營業收入時,會有調節表,扣除融資租賃借款開立發票金額.
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-05-15
- 會計師回覆#2
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胡宗奇
榮譽會計師
A：您好：
與中租融資借款所對開發票的型態，在對開發票當期，應會提出扣抵取具中租開立的進項，包括等額對開及其他進項（如手續費及利息）
跨年度的進項扣抵雖未逾營業稅扣抵年限，惟實務上如當期漏未登帳記載，嗣決算或關帳後提出，並非都會提出扣抵
一般對開發票實為融資借款的交易，其分錄大致上會如下
融資借款時
借：銀行存款
借：手續費
借：預付利息
借：進項稅額
貸：其他借款（或應付款）
貸：銷項稅額
日後每期攤還時
借：利息支出
借：其他借款（或應付款）
貸：預付利息
貸：銀行存款
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-05-14
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