國外出差旅費-匯率計算

許禮賢

榮譽會計師

A：有關出國旅費匯率報核問題，分以下3點說明：
1.出差人員在出國前有辦理結匯，以結匯匯率計算。
2.如果沒有辦理結匯，出差旅費以出國前一日臺灣銀行賣出即期美元匯價為依據辦理報支，如果前一天遇到假日，再往前順推到前一上班日。例如星期一出國，原則以上星期五之匯價為依據辦理報支。
3.可以實際支付日匯價辦理報支，如費用以信用卡支付，請檢附信用卡結算匯率證明文件辦理報支。
所詢去大陸北京，日支金額為美元237/日
6/12換匯，用台幣現金換人民幣，可如所述，以美元237*當日兌換美元匯率31.025=7353台幣，再用台幣7353/人民幣4.363=人民幣1685 計算限額。
水單是人民幣的匯率，關於美元匯率計算，備註說明即可。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好：

參照國外出差旅費報支要點規定如下
出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費應以出國前一日（如逢假日往前順推）臺灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支。但須於出國前繳交報名等費用者，得以實際支付日匯價辦理報支，該費用以信用卡支付者，得以信用卡結算匯率辦理報支。

出差之國家倘非使用美元貨幣，檢附原始單據報支部分，得以當地使用之貨幣，依前項報支方式辦理；無臺灣銀行賣出該貨幣即期匯價者，以現金匯價為依據。

另外有關國外出差等相關疑義，基本上應可從「國外出差旅費報支要點解釋彙編」找到相對應的答案

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)