許禮賢
榮譽會計師
A:1.按損益表之收入費用科目為虛帳戶,虛帳戶之結清,應另設立「本期損益」帳戶,將其他各項損益之餘額彙總至「本期損益」帳戶中。
借:營業收入XXX
貸:營業成本XXX
貸:各項費用XXX
借/貸:本期損益 XXX
結清虛帳戶的步驟是在出報表前,即結清後資產負債表12/31,股東權益項下才會有本期損益科目,損益表則為所屬年度1/1~12/31金額。
2.製造業的成本結清借貸分錄建議如下:
借:期末存貨XXX
借:營業成本XXX
貸:期初存貨XXX
貸:進貨XXX
貸:直接人工XXX
貸:各項製造費用XXX
註:營業成本之結轉如1分錄
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
虛帳戶結清,實帳戶結轉於跨新年度時,如係產製當年度報表,則尚未結清相關虛帳戶數字
製造業虛帳戶結清分錄,費用部份同買賣業,成本部分多了原物料、在製品,製成品則相對買賣業的商品存貨
結清後本年度損益轉入保留盈餘
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)