營造業 書審 收據問題

陳冠宙

榮譽會計師

A：取具與營業有關之免用統一發票收據可列成本或費用,取具交際費收據亦可當費用減除,惟依據營利事業所得稅查核準則,交際費有限額之規定；另收據無營業稅額,無法扣抵營業稅

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

余耀祖

榮譽會計師

A：只要是實際發生交易所取得之收據都是可以列成本或費用的。
交際費收據一樣可以列為費用，但交際費是有限額的，超過限額的部份要自行刪減申報。
收據是沒有進項稅額的，不可扣抵營業稅。
另依 營利事業所得稅查核準則 規定，取得小規模營利事業出具之普通收據相關限額之規定，法條如下：
第 67 條
..........
營利事業依本準則規定列支之製造費用及營業費用，如係取得小規模營利事業出具之普通收據，其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額千分之三十為限，超過部分，不予認定。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)