代收款

游智惠

榮譽會計師

A：如題目的意思是代收員工收取之福利金已經用於員工旅遊 （全體員工皆可參加）, 但實際支出較多, 致代收金額不足以支付員工旅遊產生之費用,則分錄建議如下：
　　　　借：　職工福利　　（差額）
　　　　　　　代收款－福利金　

　　　　　　　貸：　　銀行存款

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

李伊彤

榮譽會計師

A：(一) 假設案例如下:

借:薪資費用 20
貸:銀行存款 18
貸:代收款-福利金 2

(二)用於旅遊時假設12萬時

借:職工福利金 10 (公司負擔部份)
借:代收款-福利金2 (員工負擔部份)
貸:銀行存款 12

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)