代付款問題

吳佳鴻

榮譽會計師

A：乙公司應依實際銷售對象開立發票比較合適，但實務上常發生上述代收代付行為，故建議分錄如下：

乙公司(開$10萬發票給甲）：
借：應收帳款 ＄100,000
貸：銷貨收入 ＄95,239
貸：銷項稅額 ＄4,761

甲公司（收到乙$10萬發票並開＄75,000發票給丙）：
借：訓練費 ＄23,810
借：代付款 ＄75,000
借：進項稅額 ＄4,761
貸：現金 ＄100,000
貸：銷項稅額 ＄3,571

借：現金 ＄75,000
貸：代付款 ＄75,000

丙公司（收到甲75,000發票）：
借：訓練費 ＄71,429
借：進項稅額 ＄3,571
貸：現金 ＄75,000

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

徐嘉欣

榮譽會計師

A：依上述以發生建議分錄如下:

收到乙發票:

借:訓練費23,809 代付款 71,429 進項稅額 4,762
貸:銀行存款 100,000

丙轉帳給甲 開立發票給丙

借:銀行存款 75,000
貸: 代付款 71,429 銷項稅額3,571

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)