暫收款與應收帳款問題

陳重佑

榮譽會計師

A：貴司暫收款淨額為(1078709-31998=1041111)，但實際上支付為104746，差額為35。建議可請對方提出明細以利雙方查核，但經觀察，內容裡的營業稅與推算之銷售額應該沒有問題，而題目裡的暫估12月勞健保部分可能是主要差異來源。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

吳佳鴻

榮譽會計師

A：依據您上述提供的資料，診所入帳分錄建議如下：
暫收時：
借：現金 1,078,709
貸：暫收款 1,078,709

暫付時：
借：暫付款 31,998
貸：現金 31,998

支付現金給廠商沖銷時：
借：暫收款 1,078,709
借：其他損失 or 其他應收款 35
貸：暫付款 31,998
貸：現金 1,046,746

其差異數看起來是來自暫收款雙方入帳的差異＄35，需要麻煩雙方去釐清為何少入＄35，因為實際支付數比暫收款多$35元，故暫入「其他損失」或「其他應收款」。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)