詢問職福委營所稅申報平衡表之本期餘絀數乙事

吳文勝

榮譽會計師

A：歷年累積福利金都是之前年度收入大於支出累計下來的，若已向主管機關申請可動用歷年累積福利金，自可補足當年度支出大於收入之不足。在辦理職工福利委員會年度結算申報時，申報書餘絀及稅額計算表，仍可依實際支出數在”帳載結算金額”欄位填報，至於”依法調整後金額”欄位是指若支出憑證不合稅法規定時，就可自行調整減列費用。若自行調整減列費用後，”依法調整後金額”之本期餘絀數欄位仍為負數，就以負數申報，不是一定要調整為正數。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

林玫君

榮譽會計師

A：1."向主管機關申請可動用歷年累積福利金"與報稅是兩回事
2.申報營所稅時,可以自行調整踢除費用,使"自行依調整數"之本期餘絀數為正數
但是,並無法改變"帳載數"之"本期餘絀數為負數"之事實

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)