專營投資公司使用 營所稅結算申報系統的相關問題

許禮賢

榮譽會計師

A：1.專營投資公司股票成本，建議在第4頁直接將成本輸入其他業85欄其他營業成本下(專營投資非買賣業)。
2.期末股票庫存金額為股票成本+期末評價之未實現損益，成本輸入如說明1.處理。
3.所述資產負債表的「資產」與「負債及權益」不平衡，應是評價分錄差異，該分錄為借:備供出售之金融資產評價調整(會在資產負債表) 貸:其他權益-備供出售之金融資產未實現損益(會在損益表(申報時帳外調減).於資產負債表下結轉為本期損益3440欄)，故請確認是否為該差異。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

余耀祖

榮譽會計師

A：一、專營投資，買入股票即進貨，填入進貨欄位。
二、若未出售，進貨會是評價後的金額，但因尚未出售，所以該股票的金額也會填入期末存貨欄中，不會影響其他有出售的銷貨成本。
三、有可能是評價科目所致，因評價科目屬其他權益，入帳時會影響到綜合損益表，有些帳務處理系統需要另加特定分錄、經過結帳......等，才會入帳至資產負債表中，可先試入一筆看看差異金額為何，進一步可諮詢系統廠商客服。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)