吳文勝
榮譽會計師
A:問題一:平時可以如上述處理。
問題二:期末會先進行重分類分錄,
借:透過損益按公允價值衡量之金融資產 100,000
借:處分資產利益 42,000
貸:營業收入-股票收入 142,000
借:營業成本-股票成本 100,000
貸:透過損益按公允價值衡量之金融資產 100,000
問題三:若有期末評價,會列入投資收益或損失,再依未實現自行調整。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
如決定列為透過損益按公允價值衡量之金融資產,則取得時手續費列當期費用應無誤,年底依公允價值衡量產生的損益直接進入傳統損益表,但因該評價產生的差額,為未實現損益,稅務申報時應帳外減除不認列
直到處分時,沖轉帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產(包括成本及評價調整數),與收取價款間差額認列為處分金融資產損益;惟稅務申報時,以往未認列的未實現損益,因處分已實現,故帳外加計申報
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)