余耀祖
榮譽會計師
A:1. 若係年底當期進項稅額大於銷項稅額,致留扺稅額或應退稅款,均應由進項稅額轉列得來,故貸進項稅額。
但若是之前期間之不可扣抵比例之進項稅額減少所產生的應退稅款,應沖轉之前期間不可扣抵比例之進項稅額的原對向科目。
2. 一般處理不可扣抵比例所減少之進項稅額,會轉列為其他費用,或原產生進項稅額之成本費用科目。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
1.年底計算不得扣抵比例調整差額的應退補金額,可於年底最後一期申報稅額沖轉分錄中將差額列出應退稅額或應付營業稅
2.不可扣抵進項稅額依照查準90規定可列原科目或稅捐
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)