胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
與租賃公司對開發票,實質為融資交易,不得除列存貨認列收入及成本
分錄參考如下
借: 銀行存款
借: 預付費用-利息
借: 進項稅額
貸: 應付票據/借款
貸: 銷項稅額
嗣後每期請按照攤還表, 按期攤還並將預付費用-利息轉列當期利息支出
借: 利息支出
貸: 預付費用-利息
借: 應付票據/借款
貸: 銀行存款
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳佳鴻
榮譽會計師
A:1.公司以存貨向租賃公司辦理融資借款,簽訂買賣合約書且互開發票,此種交易為售後購回或產品融資,名目上為買賣,但實質上為借款,應以售價與再買回價格的差額,即互開統一發票金額之差額,在出售和再買回期間內攤銷為利息費用。
2.公司開立之發票600萬元,應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節說明欄項下調整揭露說明(自營業收入調節表中減除)。
3. 立帳分錄如下:
借:銀行存款 600萬
借:預付利息 156萬
貸:應付租賃款(長期) 756萬
後續還款分錄(可向融資公司取得攤還表):
借:利息費用
借:應付租賃款
貸:銀行存款
貸:預付利息
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)