胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
建議於投放期間先行依權責基礎估列入帳,如公司是四章一節營業人,且專供應稅貨物或勞務使用,符合營業稅法第36條但書規定無營業稅問題
至於於給付當下進行扣繳申報的部分,如給付金額已為淨額(即非直客),則認列廣告費金額應反算得出,如果是刷卡則亦得估列刷卡手續費入帳
待嗣後實際給付扣繳申報時,再行將應付廣告費含扣繳稅款沖轉
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
邱奕淳
榮譽會計師
A:1. 若為FB直客,如果總金額20000元,應扣除6% 所得稅扣繳稅款後匯付18800給FB (如果採信用卡刷卡請用刷卡金額倒推0.94得到原始金額)
2. 12/31 Dr廣告費20000 Cr. 應付費用 20000
3. 隔年1/1 Dr 應付費用 20,000 Cr. 銀行存款18,800 (匯付FB) Cr. 銀行存款1,200 (繳境外稅)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)