進項調節表-離島免稅
- Q：會計師好，
本公司於澎湖、金門等離島皆有設立分公司銷售，
因離島免稅條例規定而享有銷售免營業稅，
想請問因此銷售行為而取得之進貨發票，
於國稅局進項稅額調節表上是否也應表達出來？
因此部分之進項是不可扣抵的。
謝謝您！ - 姓名：陳先生/小姐
- 行業別：批發及零售業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2024-07-01
- 會計師回覆#1
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余耀祖
榮譽會計師
A：進項稅額調節表主係表達成本及費用中，有申報進項稅額扣抵及不可扣抵的部份調節出來，應會列示表達出來不可扣的部份。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2024-07-01
- 會計師回覆#2
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胡宗奇
榮譽會計師
A：您好：
「進項稅額調節表」目的在於調節營業成本及費用扣除扣繳申報及營業稅申報後的差額
如減除後有差額僅須列出金額及差異原因即可如取具小規模收據，該進項發票如未列於營業稅申報書中，即屬差異部分說明即可
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2024-07-01
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