內控相關問題

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好:

1.如公司有定額零用金制度者，其設置、動支、撥補、結帳及調整等會計處理均有規定，請參照辦理
2.建議仍就扣款證明文件及單據作核銷的動作
3.應資本化的工程應列入原資產成本內，尚未完工者得列在建工程

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

許禮賢

榮譽會計師

A：1.公司用零用金支出的費用，向出納請款通常檢附憑證填寫請款單請款，至於請購、採購、驗收等步驟可依支出金額多寡來設立適當控制點。
2.每月固定銀存自動扣款的費用，建議扣款前仍須對費用做適當審核，扣款後亦須審核是否相符。
3.工廠柱子包柱加強工程，如支出未超過8萬元列修繕費，如超過8萬元併入原建物成本內續提折舊，未完工前先掛在未完及待驗工程，完工驗收後轉入原建物成本內。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)