公司開業日超過扣繳申報時間

許禮賢

榮譽會計師

A：1.按財政部80/02/12台財稅第790735791號函:主旨：公司組織之營利事業，在未經主管機關核准登記前，購買貨物或勞務之進項稅額，可俟辦妥營業登記後，准予核實退還。說明：二、公司在未經核准登記前，不宜以籌備處名義按合夥辦理登記，本部已於75/06/19台財稅第7523354號函規定在案。至公司組織之營利事業在未經主管機關核准登記並賦予營利事業統一編號前，購買貨物或勞務，所取得之二聯式統一發票，並已入帳者，可於辦妥營業登記後，檢附公司申請設立登記實收資本額基準日經會計師查核簽證之資產負債表影本，由稽徵機關依營業稅法第39條第2項規定查明進項貨物或勞務，確實歸屬公司後，核實退還其進項稅額。
2.按如上意旨若公司設立需較長期間始得完成之時，期間該律師費確實歸屬公司，扣繳義務人如有支付扣繳範圍之所得仍應依法扣繳，如有支付屬扣繳範圍內之所得，經主管機關核准登記(取得扣繳義務人統一編號)，並以公司名義(扣繳義務人)，依所得稅法第88條及89條之規定辦理。
3.經主管機關核准登記前因其法人人格尚未成立，公司如不入帳列費用抵減營收可無須做扣繳申報(由該律師事務所自行誠實申報執行業務所得)，尚不致違反稅法規定。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好：

應補申報112年扣繳申報，因其為112年支出之扣繳事項，原應於113年1月通報

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)