預付貨款轉暫付款

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好：

1.A公司以銀行存款償還股東往來分錄無誤，但A公司收到B公司的款項，如帳列同業往來為何要開立發票，請確認該筆交易實質

2.B公司匯給A公司的款項，如A公司確定為同業往來性質，則不應列為預付貨款，而係適當科目，例如其他應收款

3.B公司收到股東甲的款項，如確屬股東往來性質則列帳正確，無轉列同業往來的問題

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

余耀祖

榮譽會計師

A：會計科目應以實際情形及其性質入帳，因上述有提到A補開發票給B公司，這應屬A公司之收入，A收款時應認列收入。A還股東往來分錄無誤。
但A和B公司分錄應一致，若A為同業往來，B公司不應為預付貨款，應列其他應收款或暫付款。
B公司之股東往來，性質若屬股東甲借給B公司，則不應轉列為同業往來。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)