旅行社代收轉付收據進項申報

許禮賢

榮譽會計師

A：1.旅行社代收轉付收據於收取轉付之間係沒有差額，無營業稅額可扣抵之情事。
2.所述高鐵車票可比照財政部75年4月30日台稅二發第7523980號函解釋，營業人因業務所需，指派員工出差取得國內運輸事業開立之汽車、台鐵、船舶、飛機等收據或票根之影本，得作為營業人申報進項憑證扣抵銷項稅額之用。
即以高鐵票根申報進項憑證扣抵銷項稅額，按該車票訂價內含營業稅額，營業人可依下列公式計算營業稅額：營業稅額＝票價金額÷（1＋5﹪）×5﹪，尾數不滿1元者，按4捨5入計算，併入該期營業人銷售額與稅額申報書載有稅額其他憑證計算得扣抵進項稅額。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

余耀祖

榮譽會計師

A：旅行社出具代收轉付之收據，不可申報進項扣抵。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)