公司的一些會計入帳與稅務問題

朱建州

榮譽會計師

A：(1)依統一發票使用辦法第8條第3項規定，營業人若受託代收轉付款項，沒有額外收取差額，因非實際買賣雙方，無須開立統一發票。但是不是真的是代收轉付款項，國稅局在實務上的判斷是：若中間人主張所收款項僅係代收代付，必須符合「代收及轉付之間無差額」及「轉付款項取得的憑證買受人載明為委託人」才可免開立統一發票。
(2)在國外發生的費用，因為是公司賺取收入產生的必要支出，當然是可以認列，需注意的是支付國外的款項是否應辦理扣繳申報，這點還要依實際情況判定。
(3)依加值型及非加值型營業稅法第3條第3項第1款規定，營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用，或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者，視為銷售貨物，應依同法施行細則第19條第1項第1款及第25條規定，以當地同時期銷售該項貨物之市場價格認定銷售額，開立統一發票報繳營業稅。所以拿公司存貨拿來舉辦比賽活動，若符合規定就需要開立發票。
(4)舉辦活動產生各項收入支出，除按營業稅法規定應取得或給予統一發票外，會計帳的認列，仍需考慮公司舉辦活動的性質，是廣告行銷或是作為主要營業收入，而分別以淨額列入廣告費支出，或是以總額列入公司收入成本。

依據公司運實務，涉及的營業稅、所得稅及會計處問題較多，建議還是要請專業人員就公司實際情形進行了解後，決定如何處理為宜。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

財輔部

榮譽會計師

A：您好，關於您的問題由於提供的資訊較為複雜，故會計師無法提供相關建議，您可提供更多背景資料敘述再次於網路提問或是直接來電執行團隊０２－２３３２８５５８＃３５１預約會計師諮詢服務，謝謝您！（針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（１１３年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場／視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（０２）２３３２８５５８　＃３５１劉專員）

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)