大陸公司應如何支付台灣公司服務費

林俞均

榮譽會計師

A：1. 檢附我司與大陸廠簽訂的服務費合約書及INV能給銀行作為匯出佐證文件嗎？**
是的，通常銀行會要求提供交易相關的文件作為匯出款項的依據。貴司提供的合約書及INV能夠作為匯款的佐證文件，具體需要檢視文件的完整性與合規性。每家銀行可能有不同的要求，建議提前向往來銀行確認所需的文件。

2.匯出金額有上限嗎？若超過上限，需要事前向那個單位申請呢？
在中國，外匯匯出的金額確實會受到一定的管制，具體的限額會因交易性質而有所不同。如果匯出金額較大，可能需要向當地的外匯管理局申請並進行審批。建議向大陸當地銀行或外匯管理局諮詢具體的限額標準與申請程序。

3. 匯出金額是否需要先扣除大陸增值稅6％、印花稅0.3％，代扣企業所得稅10％？這些勞務在海外發生是否也需繳納以上稅負？**
是的，即使該勞務是在海外發生，根據中國稅法規定，境外公司在中國境內提供服務或獲得收入時，應根據情況繳納增值稅、印花稅及企業所得稅。通常，大陸廠商在支付服務費時會代扣相關稅款，包括增值稅、印花稅及代扣代繳的企業所得稅。

4.台灣公司收到服務費已繳納大陸相關稅務費用，在台灣申報營所稅時可以扣抵營所稅嗎？還是只能作為一般費用成本認列呢？**
如果台灣公司已繳納大陸的相關稅款，可以在台灣申報時作為國外繳納的所得稅進行扣抵，但須符合台灣的稅務抵免條件。具體操作可以參考台灣《所得稅法》。如果不符合抵免條件，這些費用則可以作為公司成本或費用認列。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

朱建州

榮譽會計師

A：(1)大陸公司如何能把支付國外的服務費匯出，要請大陸公司去詢問當地的銀行及稅局，應提供什麼樣的資料，各國、各地都有自己的規定，外人無從干涉。實務上的問題是，很多地方的銀行和稅局，對此並不了解，所以過程會很繁瑣。
(2)基本上的概念，服務費支付前，需要繳納當地的營業稅，並進行扣繳，但就算稅局的問題解決了，銀行方面也不一定願意協助匯款。
(3)若能成能匯款，基本上也會被扣掉20％ -25％ 的稅金，之後再以淨額匯出，在大陸繳納屬營所稅的部份，可以拿到繳納證明，並經海基、海協會認證後，抵繳台灣應納的營所稅。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)