收到14年前的呆帳,還要繳營業稅嗎?

許禮賢

榮譽會計師

A：所述 貴公司工程款經法院判決公務機關必須給付約100萬的工程款，惟 貴公司14年前並未開立發票請求付款，所詢是否可依稅法所訂核課期間或請求權時效消滅而不予開立發票，按營業人開立銷售憑證時限規定如 貴公司為勞務承攬業則於收款時開立，故建議如該公務機關給付約100萬的工程款時應開立發票給相對人。
如 貴公司為包做業則依工程合約所載每期應收價款時開立，故仍應檢視合約所訂條款為何，14年前為何未開立發票請求付款，因涉稅捐稽徵上之認定，建議檢具合約及法院判決書，與轄區稽徵機關討論是否開立。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好：

本案涉及的地方大約有幾個
1.該工程款「發票開立憑證時限」為何，是包作業的每期應收工程價款時或勞務承攬業的收款時
2.經法院判決支付的工程款是否屬於損害賠償性質，而有例外的適用
3.稅法上的核課期間與法律上的請求權時效，應是兩個不同的概念，應分開看

綜合考量上述問題後得出答案，如有需要應就個案實際狀況進一步徵詢專業人士的意見

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)