獨資商行 報稅及會計分錄

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好：

1.本期損益結轉累積盈虧，倘為正數則借：累積盈虧/貸：業主往來或銀行存款（因已歸課個人所得），反之如為負數則借貸方相反

2.轉現金或銀行存款係因獨資商號即本身事業，當年度所得已歸課所得稅，故匯入資本主帳戶並沖轉銀行存款或現金係合理

3.當年底損益已結清，損益於資產負債表則結轉累積盈虧，嗣五月申報後沖轉

4.申報擴大書審依規定計算，與帳列數是否虧損無涉

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

余耀祖

榮譽會計師

A：(一)1. 若本期損益為正，沖轉應如下：
借：累計盈虧　10000
　貸：業主往來/銀行存款/現金 10000
2. 若本期損益為虧損，沖轉分錄如下：
借：業主往來　10000
　貸：本期損益 10000
(二). 可以實際情形與銀行存款/現金沖轉。
(三). 今年於隔年開帳時入帳，今年之本期損益應先沖轉至累計盈虧，避免與明年的損益加在一起。
(四). 營所稅申報時若係以擴大書審方式申報，係需依申報之營業項目之書審率(大部份係6％ )計算營利所得。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)