國際貿易相關稅務

許禮賢

榮譽會計師

A：1.以貨物外銷，經海關出口，免檢附證明文件申報營業税時即可適用零税率申報，可不開發票給上海A公司。
2.營所稅即如所述取得 A公司貨款入銷貨收入，跟B公司購買金額入進貨成本，報關費用與運費分別入營業費用相關科目。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

楊禮全

榮譽會計師

A：1.貴公司可憑經海關出口之出口報單於營業税申報時適用零税率，另依營業稅法施行細則第11條規定，可免檢附證明文件；又依財政部86.7.10台財稅第861905764號函釋，亦得免開立統一發票 。
2.所述無誤。另提醒公司應以報關當日按海關公布報關適用之匯率換算銷售額。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)