復運出口相關費用帳務處理

李伊彤

榮譽會計師

A：(一)海外子公司，寄一台機器來台修理。代表機器修理完要再寄回國外, 公司收的是修繕的費用, 這個是在中華民國境內銷售的貨物或勞務, 屬營業稅的範疇, 要針對出口向國外公司請款的金額, 申報營業稅, 只是適用零稅率(營業稅法第7條)

(二)進口報關（G3,99)，報關金額：USD2000，匯率：32。
有支付報關行，報關費$3,200+稅160、海運費$15,000+稅750、保險費$500，海關機器押金$10,000。
請問這是代國外分公司墊的嗎? 還是這些會再加上廠商修理費用20000一起請款呢? 這邊問題詮釋的不是很清楚
若是代墊款的話, 可先做代付款項。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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