勞務報酬跨年度問題
- Q：您好，我有一筆勞務報酬的成本要給付
因應業主付款時程是明年(我是開12月發票)
所以會是明年收到業主款項後支付勞務報酬
因應跟對方的合約是到今年底，驗收日也是今年底
請問是否可以線上申報代扣所得稅是所得所屬是今年(認列今年成本)，但實際給付日是明年
然後1月一樣申報他的扣繳憑單算在他今年度所得呢?
謝謝您！ - 姓名：蔡先生/小姐
- 行業別：專業、科學及技術服務業
- 區域：新竹市
- 詢問日期：2025-01-16
- 點閱次數：108
- 會計師回覆#1
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許禮賢
榮譽會計師
A：所得扣繳暨申報係以"給付日"為時點，所述實際給付日是明年，故該個人所得所屬年度為明年度，扣繳係為現金制概念，如公司成本已發生自可於本年度已應付費用方式入帳，以與收入配合認列(收入成本配合原則)，營所稅申報書P8做各類所得扣繳與申報調節說明。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2025-02-04
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