401報表銷項稅額與會計帳不符，如何分錄

李伊彤

榮譽會計師

A：掌握營業稅大方向，與營業稅有關的會計科目有五個:

資產類別: 進項稅額，留抵稅額，應收退稅款
負債類別: 銷項稅額，應納營業稅

每期申報營業稅時的沖銷分錄情況:

借:銷項稅額
貸:進項稅額
貸:留抵稅額(上期留抵要抵這期營業稅)
貸:應納營業稅

借:銷項稅額
借:留抵稅額(這期有新增留抵稅額)
貸:進項稅額

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)