銷貨退回折讓單

李伊彤

榮譽會計師

A：廠商給的銷貨退回折讓單，假設去年12月開立，到近期才給，且廠商已申報無法重新開立，但我們3月已無法申報 :

建議401採更正申報，因為對方的銷貨退回，就是買方的進貨退回，因先前進貨時已申報進項稅額，而進貨退回，也要扣減進項稅額掉，要在開立的銷(進)貨退回折讓單當期，國稅局交查異常，會以虛報進項稅額為理由補稅罰鍰。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)