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許禮賢

榮譽會計師

A：1.發票有誤但進項已經申報廠商補開3月發票，請 貴公司退回原本1月開立發票，1.2月份營業稅應辦理更正申報。
2.進銷項，應納或留抵稅額根據更正申報金額作差異調整分錄即可，原入賬費用或進貨分錄可無須調整，3月發票於3.4月營業稅申報正常申報辦理。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)