退回的發票

呂芳榕

榮譽會計師

A：申報的稅額跟發票上的稅額不一樣，例如銷售額為100元,稅額申報5元,但發票稅額為15元,很明顯發票開錯了(多開),因買方發現後退回,所以尚未抵扣,故沒有漏稅罰;故申報的金額是正確的,則大概不會罰,如果申報金額錯,多繳稅了,也没事;反之少繳稅,則可能會罰.以上

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

楊聰智

榮譽會計師

A：1、營業人因銷售開立之統一發票並已報繳營業稅,後因買受人退回原發票而另開發票,可專案申請退還或留底重複報繳的營業稅.
2、申請統一發票專案作廢留抵應具備之文件：
通常國稅局會要求需重新開立發票且申報後，才可申請專案作廢留抵稅額。而申請統一發票專案作廢留抵案件，應具備之文件：
（一）專案申請書。（二）作廢之統一發票正本(扣抵聯、收執聯，買方未申報扣抵)、重開統一發票存根聯之影本。（三）作廢之統一發票明細表影本及原申報期的401表、重開統一發票明細表之影本及重開後申報期的401表。（四）加減表之營業稅申報書。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)