許禮賢
榮譽會計師
A:專營投資的公司,雖以投資為業,但並非證券業,依臺灣經濟新報關於投資業之財務資料庫,一般投資業相關會計處理還是將投資股票列為處分投資利得,因此1.買進股票時,股票應列為公司之資產(金融資產或短期投資),手續費可做費用列支(因屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產,手續費可直接列為費用),借:短期投資***借:手續費***貸:銀行存款***2.手續費折讓直接作為費用之減項,3.出售有價證券的證交稅與手續費,可直接作為處分有價證券收入之減項。借:現金或銀行存款***貸:短期投資***貸:處分資產利益***(或借:處分資產損失)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
朱建州
榮譽會計師
A:(1)請問去年分批買進股票時(有手續費),該如何做分錄?
買進股票時的手續費,屬取得財產達可使用狀態的必要成本。因為可以就個別股票作個別認定,所以就列為各該個別股票的買入成本即可。
(2)又有股票交割手續費折讓,不知是折買哪一隻分不出來,分錄要怎麼做?
手續費折讓無法個別認定是因那一筆交易而發生,所以通常用每次退款的總額,在總帳中作為銷貨成本的其他減項。
(3)今年分批賣出時有證交稅與手續費,分錄怎麼做?
出售有價證券的證交稅與手續費,實質上減少了處分有價證券的收入,而且可就個別有價證券作認定,所以就減少各該股票的出售收入即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)