李伊彤
榮譽會計師
A:若公司支付勞務費5000元, 因未達最低工資的級距, 因此不用代扣各類所得及二代健保, 給付5000元全額情況, 因此若對方未履行合約退回款項,可需要全額退款給公司 ,而帳務沖銷可採用原來認列的科目, 例如: 借:銀行存款, 貸: 其他費用-勞務費。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.貴公司支付勞務費時,依法於給付時依執行業務所得扣繳所得稅款。若之後因對方未履行合約退回款項,可申請退還稅款。2.扣繳義務人繳納扣繳稅款以後,如果發現有多扣了稅款,應該把多扣的稅款退還給納稅義務人,並且可以向國稅局申請退還或就同年度應扣繳稅款內留抵;如果到年度結束的時候還有沒有抵繳完的稅款,可以附上扣繳稅款繳款書正本和有關的證明文件,向國稅局辦理退還手續(所得稅法第94條、所得稅法施行細則第96條)3.申請退還溢扣繳款項後,此款項不會納入對方所得申報,因此,對方應退還100%款項予貴公司。4.帳務處理可直接沖轉原立帳科目。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)