朱建州
榮譽會計師
A:1.營業收入金額的估計,是預算編製時最難的課題。用過去的營收,推估未來的營收,是一種常用的方法,但這種方法假設過去和未來的營收間,有時間序列的關係,這樣的關係是否真實存在,或是否永續的存在,目前並沒有可強烈支持的理論或學說。
2.利用過去投入的管銷,與過去產生的營業收入間的比例關係,去預估未來的營收。除了時間序列關係是否存在外,投入銷管費用與產生的營業收入間的轉換率,是否為一不變的常數,也是未經研究證明的事情。
3.同樣的,營業收入與最終獲利間的比率關係,也可能受到季節性因素、規模經濟因素,甚或未預期疫情的影響,而為一個無常的比率。
運用提問者的想法,編製預計損益的預算,會受人最多的批評,就是以上三點。
但實務上,我們還是會運用提問者的作法,進行預算編製,只是在決定(1)過去與未來營收間的關係、(2)管銷投入與創造收入間的關係、(3)營業收入與淨利間的關係時,需提出有更力的支持,強化報表使用者的信心。
冰冷的數字與財務分析,有賴於個人魅力及說服力的表現,讓人感受到數字想表達出的温度。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1. 預算簡言之就是一種計畫,透過會計專業將計畫以財務數字表達,就成了預算。所以公司首先要先擬定計畫,根據過往的經驗值推估亦無不可,之後由財務部門主導,由下而上、從基層開始逐層向上彙總的過程。將要完成這項計畫可能涉及到的各個部門、活動等,徵詢各部門意見,編列行動方案,逐一計算可能會公司帶來的收益、各部門應對方案的成本,然後編出公司預算。
2.管理單位在蒐集所有資訊後會加以調整,在各部門之間取得共識後,再進一步制定出公司的整體預算。通常可以透過以下步驟逐步編列預算:步驟 1:計算預期營收,步驟 2:計算預期的銷貨成本步驟 3:計算預期的其他成本。步驟 4:計算預期的盈利。步驟5.編制預計資產負債表。
3.另外【預算】並不是精準值,因年度的預算編列是牽動著企業長期策略/目標制定與部門組織行動計劃擬定,每年度預算編列攸關整間公司資源能否妥善運用,預算編列後要定期調整,因為市場環境在不斷變化,內部狀況也在不斷變化,所以預算變動修正也必須是動態性管理。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)