許禮賢
榮譽會計師
A:所述公司以前很多憑證沒有取得,造成在資產負債表體現的科目虛增其他應收帳款,現金流已實際流出,虛增了以往年度損益表利潤。
如所述操作的結果,虛增了大量資產(其他應收帳款),造成公司資產負債表留下「資產黑洞」。
建議或可查清以往年度未取得之裝修或費用憑證,各自為多少,就屬裝修部分予以轉列固定資產,以後通過折舊的方式將「資產黑洞」化解。
就屬未取得費用憑證(虛增其他應收帳款)部分以打消呆帳方式處理。
以上建議為當年度就財報不實部分(虛增其他應收帳款)權宜處置,且因未實際取得憑證相關費用(折舊.呆帳損失)於申報時仍應帳外調整減列。
較正確性的作法仍是應就錯誤更正以前年度之財務報表。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:可以和貴公司的事務所討論此情形,因攸關資產負債表的正確性和稅務單位對此狀況的考量。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)