楊運澄
榮譽會計師
A：1.可作為留底稅額
2.一般要提供加減表及更正依據
3.應將最後正確的金額來申報110年所得稅
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（112年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
余耀祖
榮譽會計師
A：1.已繳納之溢繳稅額一般會作為留抵稅額。
2.依國稅局承辦員所需，一般是填寫401加減表，也有承辦員要求調整後完整的更正401。最好更正送件前跟管區確認所需文件。
3.110年度營所稅部份，若上述更正內容之交易歸屬110年度，應帳入及申報於110年度營所稅中。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（112年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)