許禮賢
榮譽會計師
A:1.先結轉去年損益到累積盈虧下
借: 本期損益XXX
貸: 累積盈虧XXX
2.延續上期資產負債股東權益科目開立開帳分錄:
借: 資產科目(現金銀行存款...) XXX
貸: 負債科目(借款應付款...) XXX
貸: 股東權益科目(股本累積盈虧...) XXX
註:資產=負債科目+ 股東權益,以上分錄金額合計需等於前述恆等式方為正確。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:每年要結清一次損益, 也就是各項收入-各項成本及費用, 這為由收入科目及費用科目而來。
而每年底的資產, 負債及股東權益(資本)的科目及金額要結轉到次期年初為年初的開帳金額, 舉個例子:
例如去年底12月31 日 帳上有下列金額, 而在期初開帳分錄如下:
借: 銀行存款 20萬
借: 商品存貨 10萬
貸: 應付帳款 10萬
貨: 股本/資本 20萬
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)