許禮賢
榮譽會計師
A:1進貨分錄:
借:原料XXX
貸:現金/銀行存款XXX
2.人力成本和包裝分錄:
借:直接人工XXX
借:製-包裝費XXX
貸:現金/銀行存款XXX
3.如無進貨或製作不需要做分錄
4.年底需要做進貨庫存結轉營業成本及盤盈虧調整分錄:
結轉製成品成本
借:製成品XXX
貸:直接人工XXX
貸:製造費用XXX
結轉營業成本
借:銷貨成本
貸:存貨/製成品XXX
盤盈虧調整分錄
借/貸:存貨XXX
借/貸:存貨盤盈/虧XXX
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾俊達
榮譽會計師
A:公司進貨精油及按摩油,調配成精油按摩油後出售,則性質應有轉變,該採用製造業會計計算成本,產成品成本=材料成本+直接人工+製造費用。購入原料品名不會等於產成品品名。
A1:借:原料(材料)
借:物料(精油罐子or蓋子)
A2:借:直接人工(有員工)
借:製-加工費(外包給別人處理)
A3:存貨會包含(原料、物料、製成品倉),故基本上還是有分錄。
A4:存貨盤點政策是公司會計政策所決定,但至少年底應盤點一次,調整各倉差異金額 ( 存貨盤盈虧會計科目)。
因製造業成本計算除了符合國稅局要求外,要計算各產品單位毛利做管理報表使用亦有幫助,若自行處理成本帳務有問題,建議尋找鄰近事務所諮詢協助。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)