李伊彤
榮譽會計師
A:出口報單會以G3-8B方式申報,為國外提供原料委託加工(限只收取加工費)後仍屬外貨之復出口。,401申報應在收到貨款時申報零稅率收入,並將營業額填在401表第7欄(非經海關)欄中。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.出口報單會以G3-8B方式申報,為國外提供原料委託加工(限只收取加工費)後仍屬外貨之復出口。營業稅的處理視為外銷勞務,因取得外匯收入的原因而適用零稅率。應在收到貨款時申報零稅率收入,並將營業額填在401表第7欄(非經海關)欄中。發票開立金額是看水單的金額,因為是以取得外匯收入適用零稅率。
2.按營業稅法施行細則第 11 條營業人依本法第七條規定適用零稅率者,應具備之文件如下:
...二、與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,取得外匯結售或存入政府指定之銀行者,為政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件;取得外匯未經結售或存入政府指定之銀行者,為原始外匯收入款憑證影本。...
如上稅捐處承辦人員對復出口申請退稅者通常以上述方式處理,因其不希望零稅率退稅優惠造成濫用,如公司無法取得外匯證明文件檢附,只能留抵供日後抵減,故建議收到外匯水單時再行申報退稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)