李伊彤
榮譽會計師
A:(一)公司未成立職工福利委員會者,其舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用,應先以職工福利科目列支,超過前款規定限度部分,再以其他費用列支。
(二)公司購買金融商品若依持股動機放在其他綜合損益項下的情況, (有一種依持股動機短線賺價差放的科目是:證券投資—透過損益)
01公司出售前要先按當日市場公允價值先進行評價, 之後再做處分分錄: 例如
借: 證券投資-按其他綜合損益
貸: 證券評價-未實現損益
借:銀行存款
貸:證券投資-按其他綜合損益
02帳上若還有未實現損益之金額, 因證券投資已處份了, 所以要轉到保留盈餘去。
如果是未實現損益是正值的情況下:
借:證券評價-未實現損益
貸:保留盈餘
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.按營利事業所得稅查核準則第 81 條職工福利:...九、未成立職工福利委員會者,其舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用,應先以職工福利科目列支,超過前款規定限度部分,再以其他費用列支。
如上公司無職工福利委員會,其定期舉辦慶生會(蛋糕、餐費),超過規定限度部分,再以其他費用列支。
2.以證券為例,月底評價
借:指定公平價值變動列入損益之金融資產-(交易目的金融資產) XXX
貸:金融資產評價利益- XXX
賣出金融商品時
借:銀行存款 XXX
貸:指定公平價值變動列入損益之金融資產-(交易目的金融資產) XXX
貸: 出售投資利益 XXX
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)