李伊彤
榮譽會計師
A:(一)獨資大致上可依據營業規模分為2類:
一種每月營業額在20萬元以下的小規模營利事業,通常是每三個月由國稅局查定營業額並課徵營業稅,這類營利事業不用辦理營所稅結算申報。
另一種是開立發票的需設帳,記錄收入、費用,五月份需申報營利事業所得稅,填寫結算申報書,計算課稅所得,雖不用繳納營利事業所得稅,但需將課稅所得額併入個人綜所稅,列為營利所得,併個人綜所額依適用稅率計算稅額。
(二)分錄如下:
借:銀行存款
借:暫付款(利息扣繳稅額)
貸:利息收入
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.(1)獨資合夥組織之營利事業辦理結算申報(開發票經營),無須計算及繳納其應納之結算稅額;其營利事業所得額(即營所稅申報書第一頁課稅所得額),由獨資資本主或合夥組織合夥人依第14條第1項第1類規定列為營利所得,依所得稅法規定併入個人綜所稅課徵綜合所得稅。
(2)獨資合夥組織為小規模營利事業者(免用統一發票),無須辦理結算申報,由稽徵機關核定其營利事業所得額,直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得,依所得稅法規定併入個人綜所稅課徵綜合所得稅。
(所得稅法第71條第2項)
2.利息扣繳稅額,分錄如下:
借:銀行存款XXX
借:暫付款XXX(利息扣繳稅額)
貸:利息收入XXX
註:暫付款(利息扣繳稅額)可作為抵減該年度應納稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)