許禮賢
榮譽會計師
A:二聯式發票於申報營業稅時,由於401申報系統會自動用當期總金額倒算來計算稅額,而公司係將發票逐筆入帳逐筆計算稅額,因此申報的稅額有時會與帳列稅額產生小數點四捨五入的差異,一般實務上的做法,係以營業稅申報書為準,將帳上銷項稅額調整至與營業稅申報書之銷項稅額一致即可。例如若差異2元,則可選取其中兩筆各調整掉1元之差異(調整銷項稅額與銷貨收入之金額),使調整後之銷項稅額與銷貨收入金額與申報書一致。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾俊達
榮譽會計師
A:請檢視應收與預收帳款開立金額應核對期初期末金額外,若排除前者那應逐筆核對 是否申報時有重複申報之情事。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)