李伊彤
榮譽會計師
A:(一)工作室的營業稅跟營所稅的申報方式? 營業稅與營所稅由企業皆採主動申報。
(二)營業稅跟營所稅的差別?
營業稅
(1)申報時間:按期申報制,即每二月申報一次,每次申報時間為單月的一日~十 五日,逾期申報有罰則若有稅金未繳也有滯納金及滯納息的罰則申報期間:一、二月於三月十五日前, 三、四月於五月十五日前, 五、六月於七月十五日前, 七、八月於九月十五日前, 九、十月於十一月十五日前,十一、十二月於隔年一月十五日前申報。
(2)申報內容:銷項稅額與進項稅額的淨額,銷項稅額大於進項稅額為應繳納之稅額,銷項稅額小於進項稅額為留抵稅額。
營利事業所得稅
(1)申報期間 : 每年5月1日~31日為申報期間,申報內容為上年全年度的營業狀況。
(2)申報內容:
全年營業收入-全年營業費用(含薪資、租金、文具費用、差旅費、郵電費、水電瓦斯、廣告費、交際費....等)+非營業收入(利息、獎勵金等)-非營業費用(貸款利息等)=全年所得額
(3)剛成立初期, 建議可採書面審核方式。
(三)商務中心租金費用:是否可以申報? 可以, 前提是需取得有公司統一編號的發票。
(四)工作室的差旅費(開會拜訪客戶車資及住宿費) 交際費(客戶禮贈品、用餐)是否可以申報?
與業務有關的營業費用, 可以認列為公司的費用, 惟其進項稅額並非都可以扣抵, 需留意是否有營業稅法第19條不可扣抵之進項稅額之營業費用。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:1.營業稅每兩個月申報一次,營所稅則為每年五月申報上年度之資產負債權益及損益狀況;另工作室為商業,營所稅申報後無需繳稅,而是將申報後之營利所得併入個人綜合所得,課徵綜所稅
2.原則上商務中心開立之租金發票都有載明貴工作室之統編,可列支租金費用
3.營業稅可否扣抵請參考加值及非加值型營業稅法第19條規定,營所稅可參考營利事業所得稅查核準則第74條及第80條之規定,決定是否可以列支
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)