陳重佑
榮譽會計師
A:1. 以上兩個問題均是因購置(含興建)廠房而發生,應屬固定資產,就營業稅理論應可申請退還進項稅額。
2. 第二問題由後續廠商接續完成也是屬於購置固定資產。
3. 實務上承辦員會提出留抵的要求,如公司確有資金需要仍欲退稅,可能需要檢附承辦人提出的相關憑證。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:(一)營業人之營業稅申報, 為二個月在單月份的15日前申報 , 例如1-2月進銷項發票在3月15日前申報, 另外要申請營業稅退稅的情況如下:
(二)營業人那些溢付稅款可以申報查明後退還? (加值型及非加值型營業稅法第39條)
一、因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅。
二、因取得固定資產而溢付之營業稅。
三、因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者,其溢付之營業稅。
四、上述以外之溢付稅額,應由營業人留抵應納營業稅,但情形特殊,得報經財政部核准退還之。
(三)建議與公司的銷售稅課管區承辦人員詢問此特殊情況如何處理, 目前照現況研判, 營業稅的發票要先行申報, 採留抵稅額的機率會是比較高的。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)