李伊彤
榮譽會計師
A:1.請問若今年報營所稅在接近無憑證無帳本的情況下,委外事務所採用書審方式是可行的嗎?(依去年協助申報營業稅的營業額來看,採書審率算出的所得額應該不會超過12萬)
A: 實務上, 是有可行的, 因金額不大, 依401申報書及有扣繳申報等合法之憑證來申報。
2.若今年開始由我協助切傳票入帳、保管憑證、製作帳本及申報營業稅,只有每年申報營所稅時委託事務所處理是可以的嗎?(因為目前看到的都是提供記帳服務就包括申報營業稅、營所稅服務了)
A:需看事務所是否願意接受委任, 若單純申報營所稅可能費用比較高, 另外有些扣繳申報及大股東申報等需要留意, 通常這些都是事務所協助企業。
3.公司本身是類似寵物咖啡廳的營業方式,公司名稱即有貓狗字樣,店面也有寵物讓客人互動,且寵物是直接養在店面中,非每天從家裡帶去,請問寵物相關的飼料、貓砂等費用,可否作為營業費用入帳(申報營所稅)?
A: 這種情況有可能被國稅局挑戰, 需與公司營業有關之相關費用, 建議可打電話給自己轄區的國稅局管區銷售課稅承辦詢問較無爭議。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
1.實務上還是會請營利事業提供其他資料來確認帳上的損益狀況,例如銀行資金流、自行紀錄的收支狀況等,倘若符合書審申報要件,於營所稅申報時障礙應不至於太大
2.單純申報營所稅就要看事務所本身願不願意承接
3.如果是專屬寵物餐廳,相較於一般餐廳而言似乎還好,但實務上仍將被受挑戰,該支出是否為營業所需
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)