劉前璽
榮譽會計師
A:若貴公司工業區管理費係貴公司應負擔之義務而出租人並無義務負擔,另行與出租人約定管理費半數可折抵租金費用,則建議您可以做以下分錄:
支付管理費時:
借:管理費用 10,000
貸:應付票據 10,000
支付租金時,以折抵後租金入帳
若工業區管理費,貴公司及出租人均有繳費義務,另與出租人約定貴公司繳費先行代出租人繳款嗣後由租金費用中扣抵,則建議可做以下分錄:
支付管理費時:
借:管理費用 5,000
借:代付款 5,000
貸:應付票據10,000
支付租金時:
借:租金支出 10,000
貸:代付款 5,000
貸:現金或銀行存款 5,000
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
相關立帳及沖轉分錄參考如下
立帳時(代付)
借: 管理費用(或其他適當項目) 5,000
借: 代付款 5,000
貸: 應付票據 10,000
沖轉時(收回代付)
借: 租金支出 XXX
貸: 代付款 5,000
貸: 現金或銀行存款 XXX(扣掉代付款後餘額)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)